财务管理课件ppt(西南财经大学)(1)

《财务管理》西南财经大学会计学院彭韶兵1

课 程 简 介产品经营和资本经营，是现代企业的两大类经营活动， 财务管理是对资本经营活动的管理。资本是能带来剩余价值 的价值，财务活动是货币资本化的活动，是为了重新获得货 币而垫支货币的活动，财务的本质是资本价值经营。货币的资本化，带来了以资本化的资金为管理对象，以 资本增值为管理目的的财务范畴。如何对资本化的资金运动 进行管理，使作为资本的货币在企业经济活动中得到量的增 值，构成财务管理的全部内容。《财务管理》课程，着重对 公司资本的筹集、资本的运用、资本收益的分配等财务问题 进行介绍和研究，为公司财务管理提供了必备的理论知识和 实务操作方法。2

参考书目1. 《财务管理》(面向21世纪课程教材)

赵德武 高等教育出版社 2000年2.《财务管理》 彭韶兵 高等教育出版社 2003年 3.《公司理财精要》 斯蒂芬· 罗斯(Stephen A.Ross)

张建平译 人民邮电出版社 2003年4.《现代企业财务管理》 詹姆斯· 范霍恩(James C.Van Horne) 郭浩、徐琳译 经济科学出版社 1998年

5.《财务管理与政策》

詹姆斯· 范霍恩(James C.Van Horne)

刘志远译 东北财经大学出版社 2000年

《财务管理》第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 总论 财务报表分析 财务预测与计划 财务估价 投资管理 流动资金管理 筹资管理 第八章 股利分配 第九章 资本成本与资本结构 第十章 企业价值评估 第十一章 成本性态分析 第十二章 标准成本管理 第十三章 业绩评价

第一章 总论学习目的与要求：财务理论是对财务实践的理性认识，本章介绍财务基本理论。通过本 章的学习，应当掌握理财的目标、财务管理的性

质与基本职能，深入掌握企业现金流转过程及其流转平衡关系，了解熟悉财务管理的外部环境， 掌握影响市场利率的风险因素。

第一章 总论

第一节 财务目标

一、企业目标及财务目标1、企业管理的目标：生存、发展、获利三个层次的表现及其对理财的要求

2、财务管理的目标：三种基本观点含义、局限、表达指标

3、股东价值：股权投资的未来收益的现值未来收益：利润、现金流量、收入

第一章 总论(一)外部环境1.法律环境

第一节 财务目标

二、影响财务目标实现的因素2.金融市场环境(资本市场) 3.经济环境

(二)内部管理1.业绩表现：投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率2.财务活动 ①筹资活动

②投资活动③营运活动 ④收益分配活动

第一章 总论三、财务关系

第一节 财务目标

1、财务关系：由于财务活动而

形成的相互联结的各种财务权力、责任 与利益关系 2、主要的财务关系

(1)经营者与股东(2)经营者与债权人 (3)企业与政府、社会 (4)企业与企业 (5)大股东与债权人 (6)大股东与中小股东 3、经营者与股东的矛盾及其协调8

第一章 总论

第二节 财务管理的内容

一、财务管理的对象1、对象：资金(现金)流转及其循环 现金 (资本) 购臵 长期资产 购买 存货 人工费 支出 应收帐款

销售与管理费

制造费

产品制造

产品销售9

第一章 总论

第二节 财务管理的内容

2.现金的短期与长期循环例：购臵车辆一台10万元，并于当年

折旧 现 金 流 量3万

投入营运，估计使用5年营运收入： 营运成本： 70000 40000 毛利 30000 20000 10000

2万

利润1万

减：设备成本 100000利润： -70000

现金流量=利润+非付现成本(折旧)10

案例：杰克和安迪的创业与失败钱 从 哪 里 来？杰克和安迪合伙，立志为有欣赏力的客户 制造手工家具，想要成立一个属于他们自己 的“佳好家具公司”

杰克拿出12000元， 安迪拿出3000元 银行提供15000元 利润结余0元

股份资本 借贷资本 留存收益

公司的钱用到哪里去了？租用场地、设备、材料、工资、 办公费，等等 直接用于供产销的项目：材料、工人工资……

营运资金

不直接用于供产销的项目：工具、汽车、设备……

固定资产

不论是否发生业务都必须发生的项目：办公用品、 租金、利息……

管理成本

公司的钱用到哪里去了？

资产负债表

资金来源股份资本15000 借贷资本15000 留存收益 0

资金去向固定资产20000 营运资金9000 管理成本1000

可以 循环

投资 支出 费用 支出

消耗性 支出利润表

工厂开工营业了……月初资产负债表现金500 营运资金8500 固定资产20000

银行借款15000 股份资本15000 利润留存-1000

一个月后……月初资产负债表现金500营运资金8500 银行借款15000

销货6000元，获得 10000元月末资产负债表

股份资本15000 利润留存-1000

现金1500营运资金11500 固定资产19000

银行借款15000股份资本15000 利润留存2000

固定资产20000

又过了三个月……期初资产负债表现金1500营运资金11500 银行借款15000 股份资本15000 利润留存2000

银行发出 催款警告

期末资产负债表现金1000 营运资金23000 固定资产16000 银行借款15000 股份资本15000 利润留存10000

固定资产19000