促进中小企业发展的财政政策分析

促进中小企业发展的财政政策分析

物流贸易学院

《经济学基础》期末论文

题 目： 促进中小企业发展

的财政政策分析

学生姓名： 赵旭

授课教师： 王静

专 业： 国际经济与贸易

班 级： 统本国贸1101班

二O一二 年 十二 月

促进中小企业发展的财政政策分析

摘 要

随着经济社会的发展，中小企业是推动国民经济发展，构造市场经济主体，促进社会稳定的基础力量，成为社会经济发展中不可或缺的一部分。中小企业在

我国，对扩大就业、活跃市场、增加税收、稳定社会和形成合理的国民经济结构、推动我国经济发展和制度创新中都发挥着不可替代的作用。特别是当前，在确保

国民经济适度增长、缓解就业压力、实现科教兴国、优化经济结构等方面，均发

挥着越来越重要的作用。为此，正确指导国有小企业改革，大力扶持各类中小企

业发展，已成为当前一项刻不容缓的战略任务。本文从财政政策对中小企业的发

展促进作用入手分析了当前我国中小企业的问题及具体应对办法。在经济发展遭

遇资源、资金瓶颈,产业结构优化调整的今天,小企业发展面临着前所未有的压力,针对中小企业发展面临的问题,政府应坚持间接支持为主、低成本、高绩效和公

共性原则,运用财政政策,创新专项资金用途;加强信用担保体系建设;深化完善

贷款风险补偿制度;以财政引导风险或创业投资的发展;引导企业自主创新，促进

中小企业发更好更快发展。

关 键 词:财政政策;经济结构;中小企业

促进中小企业发展的财政政策分析

一、中小企业的重要作用

我国改革开放以来的经验证明，中小企业是我国国民经济中的重要力量。随

着社会主义市场经济体制的逐步建立，中小企业在扩大就业、活跃市场、增加收

入、社会稳定以及形成合理的国民经济结构、推动我国经济发展和制度创新中发

挥着不可替代的战略作用。中小企业是中国经济最有活力的组成部分,促进中小

企业健康发展,对于建设创新型国家、扩大城乡就业、确保国民经济的活力、弹

性和可持续发展,具有极其重要的作用。但自2007年以来,由于国家实施宏观调

控政策,能源、资源全面紧张,原材料成本上升,外贸环境恶化等原因,中小企业发

展中的深层次问题日益明显,经济运行的不稳定因素增加,这已严重影响中小企

业发展,如何破解这一难题,实现中小企业的又好又快发展,成为摆在政府面前的

重大历史任务。中小企业是现代市场经济中，对市场机制反应最灵敏、最具有活

力的组成部分，在市场经济中发挥着无可替代的作用。现代经济增长的历史或隐

或现地反映着这样的一种规律：哪个国家或地区中小企业得到发展和重视，哪个

国家或地区的经济增长就快、经济发展的后劲就足。英国早年抢先的中小企业淘

汰政策，不但没有给英国带来幸运和繁荣，反而导致了失业和萧条，后来不得不

做相应的调整，但为时已晚。可几乎在同时，日本和德国却采取了截然相反的做

法：实行鼓励、扶持中小企业政策，形成了一种和谐的关系。就我国而言，经济

高速发展的江苏、浙江、广东、山东都无一例外地在保持着中小企业的高速发展。中小企业在经济增长中的特殊作用有其深刻的经济内涵。首先是中小企业具有独

特的需求发展和现实功能。中小企业往往接近消费者、接近市场，能及时发现市

场需求，同时由于其管理层极少，能针对市场需求迅速作出反应。

二、现阶段中小企业发展面临的问题

2.1 自主创新能力不强

产品档次不高,高技术含量、高附加值的产品严重不足,核心技术依赖引进,

自主创新和科研开发能力弱,产品主要靠仿制和贴牌生产,导致利润微薄,而微薄

利润又无法保证科研投入,造成恶性循环,影响进一步发展。

2.2 运营成本持续增加

以能源、原材料涨价为主要推动因素的工业成本上升已成一种长期性的趋势,

中小企业面临的生产经营压力持续加大。土地紧张,用地成本过高,制约企业进一

步扩大再生产。

三、财政政策在扶持中小企业上的局限

中小企业在发展中存在着先天的劣势和普遍的问题。随着改革的深入,宏观

促进中小企业发展的财政政策分析

调控的实施,加之要素资源紧张,国际金融危机等原因,中小企业结构性、素质性

的深层次问题进一步凸现,对财政政策的需求也更加迫切。我国现行支持中小企

业发展的财政政策效果评价财政政策是政府宏观经济调控的基本手段,更好地体

现了政府的意图,实施效果较为明显、直接和及时。政府通过财政支持、税收优

惠等财政措施,在一定程度上解决了企业存在的某些问题,扩大了企业生产,增加

了企业利益同时使消费者得到了实惠,增加了社会福利。可以说目前我国的财政

政策在推动中小企业发展中起到了重要的支持作用。但是我国运用财政对中小企

业的扶持还处于初级阶段,手段较为单一,实施力度不大,政策措施也不完善。主

要表现在一下方面。

3.1在政策扶持方面,中小企业长期被边缘化长期以来,我国经济政策和宏观

管理一直强调发展大企业,对中小企业实际存在政策歧视,使得中小企业与大企

业之间、不同所有制中小企业之间的竞争机会不均等,因此需要财政给予更多支

持。

3.2在融资担保方面,中小企业亟待财政援助中小企业抵御风险能力和资信

程度差,银行贷款条件苛刻,同时缺乏发行债券、股票等融资手段,使得中小企业

很难找到稳定畅通的融资渠道,财政必须有所作为,给予更多方面的援助。

3.3很多中小企业产权不清,技术设备落后,企业核心竞争力不强,管理体制

不合理,缺乏有效法律保护,自身难以适应市场经济的发展,要改变这种态势必须

依靠政府强有力的财政手段。因此,在中小企业发展过程中,财政政策必须发挥其

应有的作用,有效消除市场失灵,改善资源配置,促进中小企业发展

四、进一步完善财政支持中小企业发展的政策建议

鉴于目前财政政策在实际实施和操作过程中存在很多缺陷,作用效果也不明

显,因此需要对财政政策的制定和实施进行改进。

4.1 财政支持中小企业发展应遵循的原则

市场化原则。在市场经济条件下，财政支持中小企业发展的方式方法应该遵

循市场化的原则，由直接的微观管理转变为间接的宏观调控，应把财政支持中小

企业发展的着力点放在营造公平竞争的环境和培育具有自主经营、自负盈亏、自

我发展、自我完善的微观经济主体上。对于市场自身能够解决的问题，财政就不

能越俎代庖，而应让位于市场，发挥市场的基础性作用。

效率原则。效率原则是市场经济的一条基本规律，因此，财政在支持中小企

业发展中应坚持效率原则，讲求投入产出比，将有限的资金用在产品有市场、经

营有效益的企业上，促进资源的优化配置，努力提高国民经济的整体运行质量。 法制化原则。市场经济是法制经济，因此，财政在支持中小企业发展中，必

促进中小企业发展的财政政策分析

须坚持以法律法规为准绳，严格按法律办事，用法律来规范政府与企业的关系，用法律来规范政府自身的行为，用法律来规范和引导企业的经营行为。

公平原则。公平竞争是市场经济的基本要求，因此，财政在支持中小企业发展上应坚持公平原则，在财政补贴、税收优惠、税费标准、政府采购等方面对所有的企业一视同仁，不再按所有制、按大中小的规模区别对待。

可持续发展原则。企业的发展是一个渐进的过程，因此，财政在支持中小企业发展中应坚持可持续发展原则，着力提高企业技术创新、管理创新和制度创新的能力，引导和支持企业处理好发展与环境保护之间的关系。

4.2优化财政支出政策,加大对中小企业的支持力度

资金短缺是中小企业面临的最大难题,为解决中小企业发展的困难和问题,中央和地方各级政府需要不断加大对中小企业的扶持资金规模。重点支持中小企业技术创新、结构调整、节能减排、开拓市场、扩大就业、改善公共服务等;发挥财政资金的引导作用,带动社会资金支持中小企业发展;地方财政也要加大对中小企业的支持力度,鼓励金融机构增加中小企业贷款规模,促进企业技术创新和产业升级等。

财政补贴更直接地为中小企业提供财政支持,具有“四两拨千斤”的作用,增加对中小企业财政补贴数额和种类是重要的扶持手段,主要包括:(1)就业补贴。给予提供就业机会的中小企业更多的财政补贴,提高就业率;给予失业者补贴,支付岗前培训费、学徒津贴等,提供再就业资本。(2)研发补贴。政府补贴在科技进步方面要有一定的倾斜,各地根据资源、技术和发展方向,确定创新领域,对此领域的科技型中小企业发放财政补贴;鼓励高级科研、技术人员到中小企业工作,并由政府负担一定的费用。(3)出口补贴。加大对生产出口产品的中小企业以及所出口产品的财政补贴,鼓励中小企业出口,降低企业成本。(4)创业投资补贴。对于创业阶段中小企业的投资者,政府配发一定的股金比例进行创业补助,增加企业的资本金,激发投资者的投资热情。。

4.3 对中小企业采取税收优惠政策

(1)取消区域性税收优惠,保留社会福利、环境保护、高新技术等优惠政策,允许中小企业实行加速折旧,并在所得税前扣除,对中小企业一定数额的利润再投资实行税收抵免,净损失可从应纳所得税额中扣除。(2)对科技型中小企业的生产和技改项目,投资方向调节税从优稽征收益按15%甚至更优惠的税率征收企业所得税,并适当延长税率优惠年限;对研制开发国家级或省、部级的新产品,准予返还部分增值税;对技术转让及其技术开发费可免征营业税,相关技术咨询、技术服务、技术培训所得,在一定数额内可免征企业所得税。(3)对创业投资企业从事国家需

促进中小企业发展的财政政策分析

要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按照投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。(4)为解决中小企业相对集中的纺织、服装企业的实际困难,适当提高纺织品、服装的出口退税率。

良好的税收服务可降低企业涉税成本,优化资源配置,为纳税人主动纳税创造条件。税务部门应加强对中小企业的税收宣传和纳税辅导,及时为中小企业办理涉税事宜,积极推行对中小企业的税收代理制度,减少纳税人因不了解纳税细则而造成纳税申报中的失误。同时,税务机关应加强对税务代理中介机构的管理,提高税务代理水平,减轻中小企业涉税负担。

全面取消未按规定权限和程序批准的行政事业性收费项目和政府性基金项目加大各种收费的清理力度,整顿和取消不合理收费。执行收费项目公示制度,公开前置性审批项目、程序和收费标准, 经常开展中小企业收费负担的调查研究工作,了解中小企业收费的负担情况;加快建立中小企业负担监督管理体系,查处乱收费等各种摊派行为,建立维护中小企业合法权益的长效机制。

促进中小企业发展的财政政策分析

参考文献

[1] 萨缪尔森 经济学:第16版[M].北京:华夏出版社,2002

[2] 张沁 促进我国中小企业发展的财税政策[J].财会研究,2007

[3] 洪流 新形势下财政支持经济建设的若干思考[M].财政与发展,2006

[4] 陈东琪 新政府干预论[M].北京:首都经济贸易大学出版社,2000

[5] 柯伟 政府的归政府,市场的归市场[J].世界,2005