安徽省国税系统主、辅评(查)工作办法(试行)

附件7：

安徽省国税系统主、辅评（查）工作办法

（试行）

第一章 总 则

第一条 为规范税收执法行为，进一步提高纳税评估、税务稽查质量和效率，建立竞争与合作相结合的工作机制，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《税务稽查工作规程》、《安徽省国税系统纳税评估工作规程》（试行）等有关规定，结合实际，制定本制度。

第二条 纳税评估与税务稽查主、辅评（查）制度是通过预案的竞争确定主、辅评（查）岗位，进行预案的整合与优化工作，实行合理的分工、贯穿全程的专家支持以提升评估与稽查运行质量的工作组织方式。

第三条 主、辅评（查）制度倡导竞争与合作的统一，有助于激发主评（查）、辅评（查）和评审专家的创造力，有利于个人专长凝聚成整体实力，为充分发挥团队整体效能和健全内控机制提供制度保障。

第四条 本制度适用于安徽省国税局直接开展的评估与稽查工作。各市国税局可根据本制度制定相应的主、辅评（查）管理办法。

第二章 主、辅评（查）的确定

第五条 主辅评（查）的确定是在评估（稽查）工作组人员通过制定评估（稽查）预案的基础上，经审核评定后产生。

第六条 评估（稽查）预案，是工作组人员在评估（稽查）实施前，对评估（稽查）对象有关信息进行收集、审核、分析，并根据分析结果制作的工作方案。

第七条 评估(稽查)工作组成员应通过多种渠道收集信息，独立撰写预案，预案应包括以下内容：

（一）企业的基本情况及相关信息；

（二）数据分析部门提示的风险预警指标及疑点问题；

（三）数据复核的情况说明；

（四）同行业、同类型纳税人存在的典型涉税问题；

（五）案头分析可以排除的疑点及新发现的疑点信息；

（六）拟采取的工作方法、措施与核查路径（涉及企业内部控制的应有控制测试的内容）；

（七）其他需要说明的情况。

第八条 预案的基本要求：

（一）风险预警的疑点应当逐一分析并提出对策性意见；

（二）新增疑点应当有充分的依据和理由；

（三）信息描述完整准确，推理分析逻辑严密，文字表述简明扼要；

（四）评估（检查）思路和措施做到有效、易行；

（五）根据各阶段工作制定明确、可行的规划，并针对过程中可能出现的情况提出应对方案。

第九条 评估预案完成后，提交专家评审或由评估部门牵头组成的评审会议进行评审(以下简称“会议评审”)。稽查预案的评审工作由省局稽查局负责组织实施。根据具体情况，稽查预案的评审可采取专家评审、会议评审、负责人评审等方式。

第十条 根据预案评审的结果，综合排序第一的预案撰写人为主评（查）岗位，其他人员为辅评（查）岗位，经实施部门领导审核后确定。如果预案排名出现并列第一的情形，则由实施部门领导指定其中一人为主评（查）岗位。

第三章 主辅评（查）的职责

第十一条 主评岗位的职责包括：

（一）整合评估工作方案并组织实施；

（二）主持评估组工作会议；

（三）按照评估工作分工，完成约谈、实地核查、评定处理等工作；

（四）负责落实专家的合理化建议；

（五）协同辅评岗位的行动，牵头解决疑难问题；

（六）主持研究评估处理意见，负责评估报告的组稿；

（七）负责与国税系统内部、纳税人的沟通与协调；

（八）督促辅评岗位人员按质、按量、按时完成工作，并对辅评工作绩效做出评价。

（九）负责评估资料的整理和归档。

（十）其他需要由主评完成的工作。

第十二条 辅评岗位的职责包括:

（一）按照评估工作分工，完成约谈、实地核查、评定处理等工作；

（二）参加工作会议，充分表达意见与建议；

（三）落实评审专家的合理化建议；

（四）积极配合主评和其他辅评岗位人员开展工作。

第十三条 纳税评估评审专家负责评估预案的审核排序，评估报告的审查把关，主、辅评工作的绩效评价，加强关键环节的控制，为评估工作提供决策参考和智力支持，具体职责包括：

（一）负责对评估预案进行评审并按质量进行排序；

（二）负责对评估预案提出修改和完善的建议；

（三）负责对评估结果进行审核并发表意见；

（四）参与主、辅评工作绩效的评定。

（五）负责对纳税评估管理办法和行业评估模型提出改进建议。

第十四条 主查岗位的职责包括:

（一）实施检查前，应当查阅被查对象申报信息、税收风险分析指标、纳税评估提供疑点以及第三方信息等资料，分析被查对象的生产经营情况、所属行业的特点、财务会计制度、会计核算软件等内容，熟悉相关的税收政策；

（二）在组织辅查讨论的基础上，根据被查对象的涉税情况，按照检查预案，细化检查计划，明确检查人员分工；

（三）定期向省局汇报案件进展，贯彻省局对案件的查办要求。发现企业可能存在重大涉税问题的，应及时报告；

（四）案件主查应严格依照法定权限和程序实施检查工作。违反法定权限和程序造成证据无效、损害单位形象等严重后果的，由案件主查负责；

（五）在检查过程中，应使用未使用相关手段导致证据灭失、案件难以查处等严重后果的，案件主查应负主要责任；

（六）承担税务行政听证、复议、诉讼的举证责任；

（七）负责撰写案例分析、调研报告及有关信息；

（八）完成上级交办的其他工作。

第十五条 辅查岗位的职责包括：

（一）服从主查工作安排，完成主查交办的任务；

（二）负责具体的事务性工作，并对分工检查部分提取的资料、数据的真实性、准确性负责；

（三）根据主查的要求制作、提取相关证据（包括询问笔录、现场笔录、相关书证）；

（四）根据主查的安排，起草《税务稽查报告》、制作稽查建议等文书；

（五）在案件检查方向、检查方法、处理建议等方面与案件主查意见不一致时，应与主查进行沟通，未被采纳的，应执行案件主查的决定。在执行上述决定的同时，辅查可以书面向上一级领导反映情况、陈述自己的观点；

（六）辅查在检查过程中不执行主查分配的任务，对案件查处造成不利影响的，辅查应承担相应责任；

（七）对稽查工作负次要连带责任，对个人违法违纪、徇私舞弊、弄虚作假，独自承担相应责任；

（八）完成上级交办的其他工作。

第十六条 稽查评审专家负责稽查预案的审核排序，为稽查工作提供决策参考和智力支持，具体职责包括：

（一）负责对稽查预案进行评审并按质量进行排序；

（二）负责对稽查预案提出修改和完善的建议。

第四章 绩效考核

第十七条 绩效考核包括评估（稽查）人员的考核与评审专家的考核。评估人员的绩效考核由省局评估部门组织实施，按户考核，年度由省局统一汇总；稽查人员的绩效考核，由省局稽查

局负责实施，按年度进行汇总与评价。纳税评估评审专家的绩效考核由省局大企业处组织实施，每年组织一次，并于年度终了一个月内将考核结果在网上公布。

第十八条 省局组织的评估（稽查）人员在异地工作期间，主、辅评（查）人员按照国家税务总局《税务稽查办案专项经费管理暂行办法》和《关于加强税务稽查办案经费管理的通知》，享受误餐、交通、通讯等津补贴。

第十九条 全省评估（稽查）工作每年进 …… 此处隐藏：1270字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……