5库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训

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库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训

一、目的：练习现金日记账和银行存款日记账的登记。

二、要求：登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额(附现金、银行存款日记账账页各一张)。 三、资料：

1．甲企业2002年12月初现金和银行存款日记账上的余额分别为2 000元和100 000元。 2．该企业6月份1～15 发生的经济业务如下： (1)12月1日，提取现金，以备零星使用。

（2）12月1日，向工商银行借入短期借款10万元。

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（3）12月2日，向沧江公司采购乙材料1000千克，每千克20元，合计20000元，增值税进项税额3400元，货款以银行存款支付。

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（4）12月2日，收取信达公司包装物押金8000元，存入银行。

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（5）12月3日，支付公司本月的电话费3200元，开出转账支票支付。

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会计主管 记账 复核 制单 出纳 （6）12月3日，用现金购买办公用品300元。

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（7）12月4日，出售废旧报刊杂志230元，收到现金。

（8）12月5日，职工林宇出差预借差旅费800元，以现金支付。

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（9）12月5日，向新大公司销售B产品200件，每件150元，货款30000元，增值税销项税额5100元，货款收到存入银行。

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（10）12月6日，林宇出差回来报销差旅费700元，收回现金100元。

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（11）12月7日，职工邓欣报销医药费750元，以现金支付。

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会计主管 记账 复核 制单 出纳 （12）12月7日，退还新雅公司的包装物押金5000元，开出转账支票付讫。

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（13）12月7日，开出转账支票支付经济电视台的广告费20000元。

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（14）12月8日，开出现金支票提现15000元，准备发放工资。

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会计主管 记账 复核 制单 出纳 （15）12月9日，以银行存款支付财产保险费1500元。

（16）12月9日，发放本月职工工资15000元。

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（17）12月10日，收回职工刘茜的借款1400元，收到现金。

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（18）12月11日，企业利用闲置的资金购入A公司的股票10000股，每股10元，手续费450元，均以银行存款支付。

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（19）12月12日，以银行存款支付短期借款24000元。

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（20）12月13日，收到职工李晓宝的罚款350元，收到现金。

会计主管 记账 复核 制单 出纳 （21）12月14日，收到转账支票一张10000元，系达克公司归还的前欠货款。

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（22）12月15日，收到仓库的租金收入现金1600元。

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（23）12月15日，将多余的现金2000元存入银行。

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