X公司财务部管理及工作流程(2)

1、 集团公司下属全资公司财务机构负责人由集团公司委派，其工资级别及待遇

按集团公司相应级别标准执行。

2、 集团公司控股或控制公司财务机构负责人由集团向控股公司董事会推荐，由公司董事会任免，工资级别及待遇按所属公司相应级别标准执行。

3、 下属公司财务人员任职资格参照本规定执行。

（二） 财务开支审批权限、程序及管理规定

1、集团公司的财务开支按预算与审批相结合进行管理，最终审批权为总裁。

2、 预算内一般日常性费用开支，先由财务总监审核，再由执行总裁、总裁审批。

3、 资金的划拔、非费用类开支、货款的支付等，先由财务总监审核，再由执行

总裁和总裁(或其授权人)审批。

4、 预算外支出、特别项目开支和特大型开支由董事局审批。

部门经办人根据付款、借支或费用报销的需要，分别填制《转账支票领用审批表》、《现金支票领用审批表单》、《现金借款单》、《报销审批单》等，附上经总裁或其授权人批准的相应的合同、协议及其他付款依据，并相应根据需要附上《工程付款跟踪表》、《分期付款跟踪表》等，按照规定的程序报批。

（三）日常借、请款及报销的管理

第一条 按照谁借款谁归还的原则，不准代他人借款，更不得以他人名义借款自

用。

第二条 日常借、请款当月借款必须在当月内报销（或销账），确因客观原因需延

期时，须事先以书面形式报经财务总监核准，执行总裁和总裁审批，否则，扣发当事人当月工资，直至销清全部借款。

第三条 借、请款只限于本公司员工，如属公司以外的单位及个人请款，须经财

务总监核准，执行总裁和总裁特批，总裁秘书代为办理方可。

第四条 借、请款必须严格按规定的审批程序办理。若遇总裁或执行总裁不在公

司或经特别授权时，由其授权人代为办理审批，事后由财务人员补办有关手续。凡不按审批程序、资料不全、项目填漏、领导批示不明确等情况，无论紧急与否，财务一概不予受理，由此产生的后果由经办人自负。

第五条 若属分期付款的请款，请款人必须提供付款依据，并附上《分期付款跟

踪表》，在付最后一笔款时，必须核对清账目，且拿回发票再支付。

第六条 报销票据必须真实、有效，有关费用必须符合公司规定，报销时必须由

经办人粘贴整齐，审批手续完备，否则财务不予受理。

第七条 对同一事项的请款与报销分开办理。请款时报批一次，持发票报销时须

再报批一次，并附上请款审批单（复印件）。申请支票付款时，当月取回发票凭证的，不需再执行报销审批程序。

第八条 主管会计、出纳员应每月清理一次个人借款项目，当月不进行销借款清

理的，不给予发相关财务人员当月工资。

第九条 对丢失支票或单据的人员，视其情节轻重，可分别给予经济处罚或行政

处罚，造成经济损失者，由责任人负责赔偿。

第十条 使用现金和银行转账支票的界定

1、 出差省外携带现金，部门经理（含）以下人员每人每次原则上，最高不

超过10000元。总助以上人员每人每次原则上，最高不超过20000元。凡超过上述限额的，应办理非现金结算手续或自带汇票（总裁特批除外）。

2、 省内开支费用所需现金，一般人员每人每次原则上不超过2000元，部门

经理不超过3000元。总助以上人员原则上最多不超过10000元。凡超过上述限额，必须使用非现金结算（总裁特批除外）。

3、 单位之间的经济往来，一般使用银行转账支票，确需支付现金时，结算

不得超过2000元，超过2000元的，一律使用非现金结算。

第十一条 财务人员必须认真执行上述规定，若有违反，视其情节轻重，分别

处以批评、罚款、降级、直至辞退处罚。造成经济损失的必须赔偿。

第十二条 请款及报销必须同时报送的其他资料：

1、 借款（转账）申请有关规定

（1）申请工程款项时，必须同时呈报以下资料报批：

A．《工程分期付款跟踪表》原件。

B．《工程合同》，第一次付款时，必须呈报。

C．《转账支票领用审批表》。

D．《资金内部调拨通知书》，须要划转款项时由财务部立即填报。

F．发票。

（2）申请物料消耗品和办公用品款项时，必须同时呈报以下资料报批：

A．《分期付款跟踪表》原件，每次付款时，必须呈报合同，零星采购不必呈报。

B．《采购合同》，零星采购不必呈报。

C．《物料用品申购单》或《文件呈批表》，限用于零星采购必须填报。

D．《转账支票领用审批表》。

E．《资金内部调拨通知书》，须要划转款项时由财务部立即填报。

F. 发票。

（3）申请固定资产采购款项时，必须同时呈报以下资料报批：

A．《分期付款跟踪表》，每次付款时，必须呈报合同。

B．《购销合同》（特殊情况除外）。

C．《预算外固定资产申请表》，限用于预算外必填报。

D．《转账支票领用审批表》。

E．《资金内部调拨通知书》，须要划转时由财务部立即填报。

F. 发票。

（4）申请其他款项时，同时呈报以下资料报批：

A．总裁（或授权人）批复的文件。

B．《转账支票领用审批表》。

C．《资金内部调拨通知书》，须要划转时由财务部立即填报。

（5）申请现金借款时，同时呈报以下资料报批：

A．总裁（或授权人）批复的文件。

B．《物料用品申购单》，限用于零星的、金额较小的采购必填报。

C．《现金借款单》。

（6）销借款（支票）或现金报销时，同时附送以下资料报批：

A．《销借款（或支票）审批表》。

B．《出差申请表》此表原则上应是先报批，属于附送资料。

C．《特殊交通工具申请表》此表原则上应是先报批，属于附送资料。

D．《招待费用申请表》此表原则上应是先报批，属于附送资料。

E．《现金借款单》或《转账支票领用审批表》复印件。

（四）银行存、贷款管理制度

第一条 银行账户的管理

1、开户权限：银行存款、银行贷款的开户审批权为总裁（或其授权人），其

他任何人未经批准，不得擅自开立存、贷款账户，更不得以私人名义开设存折账户。

2、开设账户，应由财务部提出申请，分别由部门负责人、资金结算部、财

务总监和执行总裁签批意见后，最后报总裁审批。

3、资金结算部根据业务需要开设结算账户时，由部门申请，经财务总监核

准，报执行总裁和总裁批准。

4、财务部必须定期对各银行账户进行清理，对过时的不需用的账户，要坚

决取消，报批程序同上。

5、账户的管理：严格实行“收支两条线”管理制度，设专户进行管理，具

体分为结算专户和费用专户（含基本户）。

（1） 其中结算专户由资金结算部负责监管，不得从该类账户直接向外

单位支付任何款项，原则上只进不出，出账对象仅限于公司基本

账户和偿还贷款用账户，款项来源为融资收入和经营收入。

（2） 结算专户转入的款项必须先经基本账户再转入相关费用户和纳税

专户进行支出，包括利息转款支出、资产购臵支出等，从而通过

基本账户体现公司每期费用开支总体情况。

（3） 费用专户包括基本账户、纳税专户和其他代扣款费用专户，由财

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