2016继续教育部分试题及答案(2)

【您的答案】

2、试点纳税人提供境内旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

3、一般纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，必须在首次申报前到国税局办理税收优惠政策备案，没有备案将无法申报。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

4、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款为销售额计算应纳税额。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】

5、即征即退，是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

6、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

7、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向分机构所在地的主管税务机关申报纳税。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】

8、纳税人提供应税项目按规定享受增值税即征即退优惠政策的，不可以开具增值税专用发票。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】

9、货物和劳务挂帐留抵税额是指混业纳税人中营改增实施首月时，纳税申报中有结转下期继续进行抵扣的期末留抵税额。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

10、有“免税”项目的纳税人和营改增纳税人有应税服务扣除项目的，应按规定在首次发生申报之前向主管税务部门办理备案或审批手续。未按规定办理相关手续的，将无法申报税收优惠政策项目。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

11、原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，不得从销项税额中抵扣。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】

12、污水处理劳务减半征收增值税。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】

13、对增值税一般纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，可以用期末留抵税额抵减增值税欠税。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

14、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。（）Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

15、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

16、纳税人按规定预缴税款时，应填报《增值税预缴税款表》。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

17、纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，不可以结转下次预缴税款时继续扣除。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】

18、纳税人（不含其他个人）出租的不动产其所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

一、单选题

1、消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况是（）。

A、纳税人将自产的白酒发给职工作为福利

B、纳税人将自产的卷烟用于招待客户

C、纳税人用自产的化妆品换取原材料

D、纳税人用委托加工收回的酒精换取汽油

【正确答案】C

【您的答案】

2、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上。累计上涨或下降幅度在（）（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。

A、10%

B、20%

C、30%

D、40%

【正确答案】B

【您的答案】

3、下列属于应使用同类消费品的最高售价计算缴纳消费税的是（）。

A、将自产应税消费品继续生产应税消费品

B、将自产应税消费品用于非增值税应税项目

C、将自产应税消费品分配给股东

D、将自产应税消费品用于抵偿债务

【正确答案】D

【您的答案】

4、关于消费税的征税规定不正确的是（）。

A、卷烟批发环节，按销售金额的10%征收消费税从价税

B、收取白酒包装物押金应计算其增值税的销项额和消费税

C、啤酒和黄酒属于从量计征消费税

D、销售白酒应缴纳的消费税属于复合计征消费税

【正确答案】A

【您的答案】

5、某商场采用了还本销售的方式，销售电视机100台，每台不含税售价5000元，约定2年后，将售价的50％返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是42500元，注册税务师审核后，认为销项税额应该调整（）元。

A、42500

B、85000

C、10000

D、20000

【正确答案】A

【您的答案】

6、下列关于消费税的表述错误的是（）。

A、金银首饰在生产销售缴纳消费税

B、卷烟要在批发环节加征消费税

C、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税

D、纳税人销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量。纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品的，应按照门市部对外销售数量征收消费税

【正确答案】A

【您的答案】

7、在生产销售环节和批发环节均征收消费税的是（）。

A、卷烟

B、雪茄烟

C、白酒

D、化妆品

【正确答案】A

【您的答案】

8、下列关于消费税的纳税义务发生时间表述错误的是（）。

A、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

B、采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

【正确答案】A

【您的答案】

9、下列不属于消费税征税范围的是（）。

A、白酒

B、轮胎

C、小汽车

D、成品油

【正确答案】B

【您的答案】

10、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（）日内

缴纳税款。

A、10

B、20

C、15

D、30

【正确答案】C

【您的答案】

11、关于计征消费税的纳税环节描述不正确的是（）。

A、钻石及钻石饰品是在零售环节 …… 此处隐藏：2099字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……