浅谈我国上市保险公司的内部控制与监管

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浅谈我国上市保险公司的内部控制与监管

作者：乐泓原 刘力菲 来源：《财讯》2016年第15期

保险行业作为经营风险的特殊行业，改革开放三十多年以来，我国保险业取得了长足的进步，为经济发展和社会和谐提供了有力的保障。伴随着快速发展，我国保险公司经营的高风险性、社会性、长期性特征日益突出，保险风险管理对于保险业的生存和发展显得极为重要，加强和改善内部控制已成为国内外企业管理变革的重要主题。本文从内部控制制度角度展开阐述，并结合中国的具体国情提出相关建议，完善内部控制体系和内部监管体系，从而达到保险公司监管机构和保险公司内控水平的提高。 保险公司 内部控制 内部控制体系 保险公司内部控制存在的问题分析

现今而言中国保险公司内部控制建设取得了一定成效，但还是存在不少问题，总体水平比较为薄弱，距离国际水平还有一定的差距。 （1）保险公司内部控制建设的动力不足

从理论上讲，金融机构的内部控制是金融市场健康运行的基础和前提，再有效的外部监管和监督都不可替代金融机构的自我约束并依赖于其内部控制。而在中国保险公司内部控制发展的过程中，来自保险公司外部的推动因素作用较强，而保险公司自身强化内部控制建设的意愿较弱。监管部门的作用越是突出，越反映出保险公司自身在建设内部控制问题上动力的薄弱。对于许多保险公司而言，内部控制建设是否达到监管部门的要求，可能比内部控制是否在公司经营管理过程中发挥实际作用更重要。 （2）保险公司内部控制建设水平参差不齐

目前各个保险公司的内部控制水平参差不齐，寿险公司较产险公司整体水平更好，大型保险公司较中小型保险公司更好。大体情况是，大型的寿险公司内部控制建设平均水平要高于中小型寿险公司。例如，中国人寿在实施“404项目”后，现在已经开始逐步实施内部控制日常化管理。小型寿险公司规模较小，在机构设置和人员配备上无法满足其管理的需要，是其内部控制水平较低的原因。

（3）内部控制监管体系不完善，执行力度不强

由于绝大部分公司的内部控制无法渗透到公司的各项业务操作过程中，使得许多关键的控制点处在无效的状态中，无法形成一个多角度和全方位的风险预防监控体系。部分公司领导只顾抓业务发展，而对企业的内部控制重视度不高，加上内控建设意识薄弱，在经营过程中呈现