城镇土地使用税题目

1.（判断题）练习册169

对2014年以前已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日起，全额征收城镇土地增值税 (×)

解析：对2014年以前已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日起至2015年12月31日，按应纳税额减半征收城镇土地使用税，自2016年1月1日起，应税全额征收城镇土地增值税。 2.（单选题）练习册172

2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐摊用地250000平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额下列计算中，正确的是（D） A．（35000+250000）×0.8=228000（元） B．300000×0.8=240000（元） C．（15000+250000）×0.8=212000（元） D．（35000+15000）×0.8=40000（元）

解析：对盐场，盐矿的生产产房、办公、生活区用品，应照章征收城镇土地使用税，但是矿井用地暂免征收城镇土地使用税。甲盐场应缴纳城镇土地使用税=（35000+15000）×0.8=40000

3．(单选题) 练习册172

根据城镇土地使用税法律制度的规定下列城市土地中，应缴纳的城镇土地使用税是（A） A． 企业生活区用地 B． 国家机关自用的土地 C． 名胜古迹自用的土地 D． 市政街道公共用地

解析：BCD属于免征城镇土地使用税的土地 4．甲企业2015年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是(B)

A．甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并且批准征用之次月起征收城镇土地使用

税

B．甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并且批准征用之日起满一年时征收城镇土

地使用税

C．甲企业建造企业仓库，不征收耕地占用税，应且批准征用之月起征收城镇土地使用税 D．甲企业建造企业仓库，不征收耕地占用税，应且批准征用之日起满一年时征收城镇土地

使用税 解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税而纳税人

新征用的非耕地，自批准征用次月起征收城镇土地使用税 5.（判断题）练习册178

对公安部门无偿使用铁路，民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（√）

解析：对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的

土地)，免征城镇土地使用税。 6.计算机（书本324）

某企业实际占用面积为25000平方米，经税务机关核定，该企业所在地段适城镇土地使用税税率每平方米税额为2元，计算该企业全年应缴纳的城镇土地使用税税额。

解析：该企业年应缴纳的城镇土地使用税税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额=25000×2=50000（元）

7.计算题(网上搜索的)

A公司为位于某区的一国有企业，与土地使用税相关的资料如下：A公司提供的政府部门核发的土地使用证书显示：A公司实际占地面积50000平方米，其中：企业内学校和医院共占地1000平方米；厂区以外的公用绿化用地5000平方米，厂区内生活小区的绿化用地500平方米，其余土地均为A公司生产经营用地。2004年3月31日，A公司将一块2000平方米的土地对外无偿出租给军队作训练基地；2004年4月30日，将一块900平方米的土地无偿借给某国家机关作公务使用。 另外，该公司与某外商投资企业还共同拥有一块面积为3000平方米的土地，其中A公司实际使用2000平方米，其余归外商投资企业使用。要求：假设当地的城镇土地使用税每半年征收一次，该地每平方米土地年税额8元，请根据上述资料，分析计算A公司2004年1～6月份应缴纳多少城镇土地使用税？

解析：1、企业办的学校.医院.托儿所.幼儿园自用的土地，比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。对企业厂区（包括生产.办公及生活区）以内的绿化用地，应按规定缴纳土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税。

应纳税额＝（50000-5000-1000-2000-900）×8×1/2=164400(元)

2、A公司将土地出租给军队时，2004年1-3月份应纳税额为：2000×8×3÷12＝4000(元) 3、承租土地的国家机关免予缴纳土地使用税。A公司2004年1-4月份应纳税额为：900×8×4÷12＝2400(元)

4、土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。 应纳税额＝2000×8÷2＝8000(元)

5、A公司2004年1-6月份合计应纳土地使用税为：164400+4000+2400+8000＝178800(元)

一、单项选择题

1. 甲公司2014年实际占地面积为5000平方米，2014年7月10日，甲公司经有关部门批

准新征用非耕地2000平方米。已知甲公司经占用的土地适用的城镇土地使用税年单位税额为5元/平方米，有关甲公司2014年应缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是( C )

A: 5000×5

B: 5000×5+2000×5

C: 5000×5+2000×5×5/12 D: 5000×5+2000×5×6/12

解析：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

2. 位于市区的A楼，占地面积为5000平方米，建筑使用面积为20000平方米，甲公司和

乙国家机关共同使用A楼办公，占用面积比例为4:1.已知A 楼所在地城镇土地使用税为每平方5元，有关家公司每年应缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的事（B） A: 5000×5

B: 5000×4/5×5 C: 20000×5

D: 20000×4/5×5

解析:城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积，而非建筑使用的面积，所以选项CD错误。国家机关自用的土地免税，甲公司仅就自己占用的部分缴纳城镇土地使

用税即可。

3. 下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（B）

A:直接用亦水产养殖业的生产用地 B:名胜古迹园区中附设的小卖部用地 C:公园中管理单位的办公用地

D:免税单位无偿使用纳税单位的土地

解析：公园，名胜古迹中附设的营业单位用地，应照章征收城镇土地使用税

4. 位于市区的某企业2014年年初共计占用土地65000平方米，其中，办公楼占地43000

平方米，厂房占地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用地8000平方米，厂区外公共绿化用地2000平方米。已知该企业所占土地使用的城镇土地使用税为（）元。 A: 188000 B: 220000 C: 252000 D: 260000 解析：市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税;在本题中，

厂区外公共绿化用地2000平方米免征城镇土地使用税

二、多项选择题

1． 下列关于城镇土地使用税计税依据的表述中，正确的有(ABCD)

A.凡由省级人名政府确定的单位组织测定土地的面积的，以测定的土地面积为准。

B.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准

C.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再做调整

D.纳税人计算城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积 2． 下列有关城镇土地使用税纳税义务发生的时间，正确的有(ABD)

A．纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税 B．纳税人出租房产，自出租房产至次月缴纳城镇土地使用税

C．纳税人购置新建商品房，自房地产属登记机关签发房屋权属证书之 …… 此处隐藏：2920字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……