2010年会计从业考试《会计基础》模拟题7(3)

参考解析：提现：

借：库存现金 201 008

贷：银行存款 201 008 发放工资：

借：应付职工薪酬—工资 201 008 贷：库存现金 201 008 代扣款项：

借：应付职工薪酬—工资 12 300 贷：其他应收款 12 300

38、某企业2009年初“利润分配－未分配利润”账户借方余额为10万元，按照规定用净利润弥补亏损，当年实现利润总额40万元，按净利润的10%提取法定盈余公积。按5%的比例提取任意盈余公积，当年没有分配股利。所得税税率33%，计算2007年末“利润分配－未分配利润”账户的余额，编制利润分配的会计分录（不需要考虑利润分配明细之间结转的分录）。

参考解析：（1）

2008年净利润＝40×（1-33%）＝26.8万元 弥补亏损后的利润＝26.8-10＝16.8万元 提取法定盈余公积金＝16.8×10%＝1.68万元 提取的任意盈余公积＝16.8×5%＝0.84万元 年末未分配利润＝16.8-1.68-0.84＝14.28万元 （2）分录：

借：利润分配－提取法定盈余公积 16 800 －提取任意盈余公积金 8 400

贷：盈余公积－法定盈余公积 16 800 －任意盈余公积 8 400 39、 科美公司2009年9月份有关账户余额如下： 账户名称 库存现金 银行存款 其他货币资金 应收账款 16 300 298 400 借方金额 5 000 25 000 贷方金额 预付账款 原材料 库存商品 生产成本 长期应收款 固定资产 无形资产 短期借款 应付账款 长期借款 应付债券 实收资本 盈余公积 10 000 32 000 163 700 37 600 30 000 700 000 55 000 100 000 295 000 300 000 50 000 570 000 58 000

要求：根据资料填列资产负债表，将你认为正确的金额填写在表中的序号后。

资产负债表

会企01表

编制单位：科美公司

资产 流动资产 货币资金 应收账款 预付账款 存货 流动资产合计 非流动资产 长期应收款 固定资产 无形资产 非流动资产合计 资产总计 2009年9 单月30日 位：元 期末余额 （1） （2） （3） （4） （5） （6） 负债和所有者权益 流动负债： 短期借款 应付账款 流动负债合计 非流动负债： 长期债券 应付债券 非流动负债合计 年初余额 略 期末余额 100 000 （9） （10） 300 000 （11） （12） （13） 570 000 （14） （15） （16） 年初余额 略 700 000 负债合计 55 000 所有者权益 （7） （8） 实收资本 盈余公积 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 参考解析：（1）46 300；（2）298 400；（3）10 000；（4）233 300；（5）588 000；（6）30 000；（7）785 000；（8）1 373 000；（9）295 000；（10）395 000；（11）50 000；（12）350 000；（13）745 000；（14）58 000；（15）628 000；（16）1 373 000。

40、 广州远大公司2009年7月31日结账前的试算平衡表如表2，尽管试算平衡表平衡，但

在审核记账凭证时仍发现以下错误。

（1）7月3日向甲公司赊销产品一批，应收甲公司货款2000元，记账凭证误记为3000元，该凭证编号为转字第27号。（不考虑增值税，下同） 错账更正方法是： 更正的记账凭证为：

转账凭证

年 月 日

会计科目 摘要 总账科目 合 计 明细科目

借方金额 转字第 号 贷方金额 记账附√ 件 张 会计主管： 记账： 复核： 制单： （2）7月10日结转销售成本5000元，而实际应结转的成本为5500元，原登记该笔业务记账凭证的编号为转字第79号。 错账更正方法是： 更正的记账凭证为：

转账凭证

年 月 日

会计科目 摘要 总账科目 合 计 明细科目

借方金额 转字第 号 贷方金额 记账附√ 件 张 会计主管： 记账： 复核： 制单： （3）7月21日，赊账办公用的计算机一台，价值10000元，误作为原材料登记入账，当时登记该业务的记账凭证编号为转字第101号。 错账更正方法是： 更正的记账凭证为：

转账凭证

年 月 日

会计科目 摘要 总账科目 合 计 记账：

明细科目 复核：

借方金额 转字第 号 贷方金额 记账附√ 件 张 制单：

会计主管：