2016年河北省内审师《内部审计基础》：其他数据收集手段考试题

2016年河北省内审师《内部审计基础》：其他数据收集手段考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？ A：以前的审计结论。 B：审计单位规模。

C：对经营管理的满意程度。 D：员工、系统或环境的改变。

2.内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能 A：违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。 B：违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。 C：即没有违反IIA道德规范，也没有违反《标准》。 D：a和b都对

3.舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发现阶段结束时； B：舞弊调查阶段结束时；

C：舞弊发现和调查阶段都结束时；

D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。

4.在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是 A：增加了对应用进行审计的难度。 B：应用系统缺乏足够的文档支持。

C：增加了使用未经许可程序代码的可能性。 D：用户操作系统室不断出现错误。

5. 在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？ A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。 B：与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。

C：审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。 D：以上都是。

6. 内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知 A：受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。 B：适当的政府或管理机关。

C：适当的管理层和董事会的审计委员会。

D：最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。 7. 标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形 A：只发生微小变化的稳定的经营环境； B：复杂多变的经营环境；

C：随后将对同一地点进行存货审计； D：多个地点进行相似经营。

8. 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论

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A：对工资处理程序控制的充分性 B：该部门现有的绩效水平 C：对雇用控制的充分性

D：遵守人力资源政策的程度

9. 某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是 A：成本数据与目前的市场行情比较 B：对经纪人持有的证券进行函证

C：运用权益法重新计算投资的账面价值 D：计算溢价或折价的摊销 10. 根据《国际专业实务框架》，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？1.如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。 A：只有1和2是对的 B：只有1和3是对的 C：只有2和3是对的 D：1、2和3都对

11. 内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了Ⅰ、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。 A：只有Ⅲ是对的。 B：只有Ⅱ和Ⅲ是对的。 C：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。

12. ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375

13. 你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。用于此类决策的数学技术是 A：a．博弈论。 B：b．概率论。 C：c．线性规划。 D：d. 敏感性分析。

14. 把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子: A：输入控制 B：并发控制 C：组织控制 D：物理安全

15. 依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件

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A：使软件的安装变得过于复杂。 B：不能检测出某些病毒。 C：耗费太多的系统资源。 D：干扰系统的正常运行。

16. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？

A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。 B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。 C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。 D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。 17. 哪项是电子工作底稿的不足？ A：每个审计人员必须有一台个人电脑 B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C：互相索引更难

D：需要进行特别的技术培训

18. 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应 A：加强由外部董事组成的审计委员会；

B：将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；

C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果； D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。

19. 以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样? A：分层抽样 B：停一走抽样 C：属性抽样 D：发现抽样

20. 独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方法是通过 A：a.个人的知识和技能。 B：b.组织地位和客观性。 C：c.组织内部的监督。 D：d.组织的知识和技能。

21. 某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。所有修理这扇门的努力均告失败。由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那种方法最适合应用 A：自由联想法； B：爱迪生法；

C：毁坏,然后精炼； D：作业研究法。

22. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该

A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；

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C：仅受政府审计标准的指导；

D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

23. 管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门 …… 此处隐藏：3745字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……