2015会计继续教育试题(1)(9)

安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（应结转劳务成本18万元）

441会计与税收完工百分比法的使用差异在于对“经济利益很可能流入企业”的要求。（正确） 442下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是（销售商品取得的收入 ）。

443申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（税法规定在取得会员费时确认

收入）。

444成本回收法是根据已发生的成本能够收回的金额确认收入，已发生和将发生的成本全部计入当期损益。（错误 ）

445税法规定如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应当在承租人支付租金的日期确认收入

实现。（错误 ）

446税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（完工百分比法 ）。 447 2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，则2013年税前准予扣除的

职工福利费和工会经费的金额为（406万元 ）。

448 企业发生的公益性捐赠支出，在销售（营业）收入12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。(错误)

449 某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出

800万元，则该企业2013年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为（775万元 ）。

450小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑

选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购商品的成本。（正确 ）

451企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（购买价款的现值 ）为基础确定。 452固定资产的减值准备不得在税前扣除，应申报调减应纳税所得额；以后会计计提的折旧小于税法计提的折旧时，再相应调增应纳

税所得额。（错误）

453固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发

票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（ ）个月内进行。

454自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税基础。（错误）

455A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产，2013年12月31日该股票市价为450万元，2014年2月

1日A公司将该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是（该投资处置计入应纳税所得额为10万元）。

456现金股利和股票股利享受免税优惠应作纳税调减处理。（错误 ）

457税法关于投资资产的说法正确的是（通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 ）。 458对金融资产对的会计分类不影响企业所得税应纳税所得的确认。（正确 ）

459公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入（公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益 ）。 460固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后再进行调

整。（错误）

461税法并未对投资性房地产进行规范，相关资产应按照一般固定资产进行纳税处理。（错误） 462下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（现金购买取得）。

463下列关于固定资产税法和会计差异的说法中，不正确的是（融资租入的固定资产以租赁合同约定的付款总额为计税基础）。 464税收规范的收入比企业会计准则规范的收入范围要大。（正确） 465我国实施营改增后，物流运输企业缴纳增值税的税率是（11% ）。

466企业月度终了结转成本时应作如下会计处理：借记主营业务成本同时贷记库存商品。（正确）

467某航空运输企业销售A航线机票1000张，每张单价900元，其中900张为自己承运，另100张为外航承运，应扣除7%的手续费。

则该项收入应缴纳增值税额为（80270.27 ）元。

468价外费用不包括价外向购买方收取的返还利润、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项等各种费用。（错

误）

469下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（购货方获得的现金折扣）。 470销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。（正确）

471甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100000元。增值税税额为17000元。该批商品的成本为

70000元。货到后乙公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。甲公司同意并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。假定此前甲公司已确认该批商品的销售收入，销售款项尚未收到，发生的销售折让允许扣减当期增值税销项税额。则相关会计处理不正确的是（借：主营业务成本66500贷：库存商品665000 ）。

472若销售退回的同时已发生现金折扣，则应在退回次月处理，并将已在财务费用中扣除的现金折扣冲回。（错误） 473下列说法正确的是（如果开一张增值税专用发票，并将折扣额在发票上单独注明，直接做一笔销售收入分录即可 ）。 474销售退回，是指企业售出的商品，由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。（正确） 475销售商品涉及商品折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（正确 ）

476甲企业委托乙企业销售甲商品100件，协议价为100元/件，该商品成本60元/件，增值税率17%。甲企业收到乙企业开来的代销

清单时开具增值税发票，发票上注明：售价10000元，增值税1700元。乙企业实际销售时开具的增值税发票上注明：售价12000元，增值税为2040元。则甲企业会计处理不正确的是（交付商品时：借：主营业务成本6000 贷：库存商品6000 ）。

477在以旧换新销售方式，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为销售退回商品处理。（错误 ） 478如果委托企业发出商品后未收到受托企业交来的销售清单，增值税纳税义务时间为（发出代销货物满180天的当天）。 479企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是主营业务成本。（错误） 480视同买断交易中委托方确认收入的时点是（收到受托方开具的代销清单时 ）。

481委托方采用视同买断方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。（错误） 482提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）的企业适用的增值税税率为（6% ）。 483包装物出租业务通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算。（错误 ）

484如果委托企业发出商品后未收到受托企业交来的销售清单，增值税纳税义务时间为（发出代销货物满180天的当天 ）。 485委托方采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。（错误 ） 486如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则应将款项进行价税分离。（正确 ）

487 20X3年11月，甲物流企业，本月取得交通运输收入100万元（不含税价），款项已收，下列会计处理正确的是（借：银行存款

1110000 贷：主营业务收 …… 此处隐藏：4005字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……