2015会计继续教育试题(1)(2)

误）

107下列各项不属于永久性差异的是（企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异） 108下列影响可供出售金融资产计税基础的是（取得成本）。

109下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（增值税进项税额）

1102013年，甲企业需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率为

6.5%。假设以上借款利息均符合费用化条件，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（25万元）。

1112013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（15

万元）。

112对于特殊行业的特定固定资产，确定计税基础时还应考虑弃置费用，且以现值计入固定资产的成本错误 113小企业的营业外收入应当在实现时按照其实现金额计入当期损益。正确

114税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据”是否合理可靠。错误 115对于交易结果不能够可靠估计劳务业务，税法不直接承担企业间的坏账风险。（正确）

116从《小企业会计准则》的规定看，符合《小企业会计准则》规定的小企业也可执行《企业会计准则》。（正确） 117下列关于纳税申报表主表描述正确的是（1—13行是企业的会计数据 ）

118下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（会计规定预计净残值不可以调整）

1192013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（15

万元）。

120会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（税法对收入的确认金额强调公允性）

121某小企业于2013年12月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（该企业不能确

认收入 ）。

122税收规定长期股权投资取得被投资单位股息红利收入的确认时点为（宣告分派时 222关于暂时性差异，下列说法错误的是（应纳税额等于所得税费用）。

122投资性房地产的后续计量中，计入当期损益的应当进行纳税调整，未确认损益的无需进行纳税调整。（正确 123特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。（正 ） 124会计对所得和费用的确认计量一律采用权责发生制。（正确）

125企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。（ ）

正确

126企业会计准则规定，材料用于非货币性交换实现的收入计入营业外收入。（ ）

错误

223小企业会计准则规定长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认按照实际利率法确认为投资收益。（ ）

错误

224企业会计准则规定，已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理决算的，应当按估计价值入账，并计提折旧。（ ）

错误 正确

225资产负债表债务法下，利润表中的所得税费用等于当期所得税费用和递延所得税费用之和。（ ）

正确

226小企业收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。错误 127企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（确认为当期收益）。

128采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，公允价值变动应计入（公允价值变动损益） 129税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（公允价值和相关税费）。 130企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（ ）。

实际收到捐赠资产时

131在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（永久性差异） 132投资性房地产的后续计量中，计入当期损益的应当进行纳税调整，未确认损益的无需进行纳税调整。（正确） 133特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。（正确

134应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用。（正确 135小企业会计准则规定，对于出租或出借的周转材料，需要结转其成本，且进行备查登记。（错

136企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后年度扣错误 137我国税收法律规范的立法宗旨是（保证财政收入）。

138下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（一般外购的固定资产）

140下列关于可供出售金融资产持有期间期末公允价值变动说法正确的是（计入资本公积）

141固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发

票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（ 12）个月内进行

142下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备） 143持有期间企业对长期股权投资计提的减值准备，税法规定不得在税前扣除。（正确 ） 144无形资产的会计摊销年限为经济使用寿命，而税法摊销年限为法定使用寿命。（正确） 145《企业会计准则》规定：应纳税额等于所得税费用。（错误）

146企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后年度扣除。（错误） 147税法规定的收入确认条件接受了会计准则认可的谨慎性原则。（错误） 148下列关于纳税申报表主表描述正确的是（1—13行是企业的会计数据） 149税收规定，利息收入应（按合同应付利息日期确认）。

150提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认）。 151会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（税法对收入的确认金额强调公允性） 152企业会计准则规定的收入的特点不包括（货币性收入）

153企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除正 154无论是售后经营租回还是融资性租回，售价与资产账面价值的差额都应该作为折旧费用或租金费用的调整。（正确） 155永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（正确

156会计准则规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发

生时冲减当期销售商品收入。（错误）

157税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。（错误） 158关于固定资产的使用寿命特征，下列说法正确的是（使用寿命超过一个会计年度

159某企业“盈余公积”账户的年初余额为400万元，本年提取540万元，转增资本320万元，该企业“盈余公积”账户的年末余额

为（620万元）。

160在计算营业利润时，不涉及的损益项目是（所得税费用）