内部审计之二以风险为基础制定计划，确定内部审计活动的优先次序(2)

B总分类账余额 C电算化信息系统

D与本组织有关的法律及法规

6首席审计执行官需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，以下哪项属于可审计活动 A一个程序 B一个系统 C一个账户

D以上三个都是

利用以下信息回答7-10题

某公司有两大生产厂。每家工厂均包括两大生产工序和一个独立的包装工序，两大系统的生产工序均相同。使用的原材料包括铝、塑料原料、各种化学物品及溶剂。在一些操作过程中，如原料运输和储存、经特殊处理化学制品的使用、产成品的流转和安放均存在污染现象。在废品中也包括一些污染物质，无害废品均运至当地垃圾填充场。外部废物处理商处理、贮存、处置所有的有害废品。管理层了解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制定了一项环境政策，其中要求其每个员工必须遵守环境保护法。

7管理层正在考虑开展环境审计项目的必要性，以下哪项不属于整个项目的目标？

A对两大生产厂进行实地评估

B评价公司对所有环境法规的遵守情况 C评价将废物减少至最低限度的可能性

D确保管理系统足以使未来环境风险降至最低限度

8如果环境审计由内部审计部门来开展，首先应采取哪项行动 A对各生产厂进行风险评估 B检查公司政策与程序 C对审计人员进行技术培训 D检查环境管理系统

9内部审计部门开展环境审计的优势是 A现有的独立性与权威性 B技术技能更有优势 C不强调财务方面

D内部审计工作可以保密

10许多国家要求生产有害废物的公司自始至终对其废物承担责任。公司的潜在风险在于使用外部废物处理商来处置有关废物。在对外部处理商审计时应采用哪个步骤

A检查处理商与有害材料相关的文件资料 B检查处理商的偿债能力 C检查处理商的应急反应计划 D所有上述步骤

11首席审计执行官刚完成一个风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。以下哪项与该风险评估在逻辑上一致并与《标准》相一致？

I各项目应当按照本组织的风险暴露、可量化风险级数进行量化

II风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据

III量化的风险评估，仍是对风险暴露及其发生的可能性方面作出专业判断的结果

A只有I B只有III CII和III DI．II和III

12管理层注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理层希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。关于这两个项目风险评估的表述哪项正确？

I审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总是高于管理层要求的被审计事项 II预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项 III风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量 A只有I B只有II C只有III D I和III

13风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反应了首席审计执行官应采取的恰当行动?

A首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计 B首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目 C为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定

D至少每三至五年实施一次风险评估

14在风险评估过程中，以下哪项属于恰当的内部审计行为？

I低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由内部审计师来负责 II高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划 III风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次 A只有I B只有II C只有III DI和III

15内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的领域。关于风险分析的以下陈述哪项正确？ A内部审计师进行比较风险分析时，某一领域内依赖于管理层判断的程度可以作为风险因素

B潜在损失最大的领域评估为高风险 C发生可能性最大的领域评估为高风险

D为组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析应当采用量化形式

16首席审计执行官设置了一套电算化的电子表格，以便对组织内不同部门进行风险评估。该电子表格包括以下因素：

·部门经理完成利润指标的压力 ·经营活动的复杂程度 ·部门员工的胜任程度

·部门内会计账户受主观影响的金额，例如退休津贴等费用账户即受管理层决策影响

首席审计执行官召集了审计管理层的会议，已达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由首席审计执行官或负责具体某部门审计的审计经理按高中低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。以下关于风险评估的说法哪项正确？

A风险分析是不恰当的，因次它混淆了定量因素与定性因素，所以不可能进行预期值的计算

B将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险评估程序是不适当的，因为风险级别不可量化

C权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定 D通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的 三识别内部审计资源需求

17在确定分配给某项审计业务的内部审计师的数量和经验水平时，首席审计执行官应考虑的因素不包括 A审计业务的复杂性 B可利用的审计资源 C内部审计师的培训需求 D与上一次审计的间隔时间

18假设某内部审计人员拥有必要的经验和训练，那么以下哪项工作适合其承担？ A在应付账款主管请病假时代替他的位置

B确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个 C作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分为等级

D从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计

19公司管理层刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。首席审计执行官响应了组织最近作出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每项工作分配的时间均缩减10%，以下哪项关于首席审计执行官的行为和审计经理们的可能行为说法正确？

A首席审计执行官行为将导致与以前审计计划大致相同的风险，只是降低了10% B各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计收益范围

C首席审计执行官应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%

D以上各项均正确

20以下哪项审计计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？ A长期日程表 B审计方案 C部门预算 D部门章程

四与以下方面协调内部审计工作

21以下那种有关协调内部审计和外部审计工作结果的说法正确？ A首席审计执行官不应将非法审计行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根据要求将这类事件报告给董事会和/或法规监管机构

B外部审计师工作底稿的所有权和保密性妨碍了内部审计师对他们的查阅 C首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动

D如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵循《标准》 22作为某制造业公司的环境、安全和健康（ESH）自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和作业经理来处理的。如果缺陷不能及时被纠正，这个 …… 此处隐藏：3803字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……