银行存款管理办法

银行存款管理办法

一、出纳员根据月度各银行存款账户业务发生的先后顺序和审核无误的收、付凭证后，逐笔登记银行存款日记账。

二、当月发生经济业务的存款账户，出纳员应于次月初及时取得各银行存款账户对账单，并逐笔与已登记的银行存款日记账发生额进行核对，发现差错应及时查明原因并加以纠正；发现未达收支事项，要及时取得相关收付凭证并登记入账。月末不能取得凭证的未达事项与金额，由出纳编制银行存款调节表，使调节后的余额相一致。

三、每月月终，出纳员应分别结出各银行存款账户的当月发生额、累计发生额和余额，编制好各银行账户收支报表，出纳签名后连同记账凭证、对账单和调节表一并交财务经理复核；

四、建立支票、银行电汇单领用登记簿和审批制度。领用支票、银行电汇单必须要有支票或电汇单领用申请单经财务经理、总经理同意后再办理领用签发手续，领用人员必须在支票头上签字。签发支票、电汇单必须注明签发日期、收款单位、用途和金额。所有领用的支票、电汇单必须在支票、电汇单领用登记簿上登记并由领用人签名。

五、收到背书转让支票、支票、银行汇票、大额度现金时，当日应及时解缴银行并取得解款单或银行收款凭证。

六、收取、签发银行承兑汇票应建立备查登记簿，并按会计制度的规定作相应的经济业务处理。出纳员应妥善保管承兑汇票，到期日应及时解缴银行。所有收到的银行承兑汇票在收到时都应及时复印一份给财务经理留底。

七、所有开具的银行期票应建立期票登记簿进行登记，并在期票到期后及时注销。

八、未签发的空白支票、电汇单由出纳负责保管，私章由出纳保管，财务章由财务经理保管。

九、所有作废的支票也由出纳妥善保管，在整本支票开具完毕后，把作废的支票单独装订与凭证一起保存。