2019初级会计实务试题及答案(2)

A.6月5日：

借：库存商品

应交税费—待认证进项税额　　　　　　　　　　　102000

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　702000

B.经税务机关认证不可抵扣时：

借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　　　　　102000

贷：应交税费—待认证进项税额　　　　　　　　　　102000

同时：

借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　102000

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)　　　　102000

C.实际发放时：

借：应付职工薪酬—非货币性福利　　　　　　　　　702000

贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　702000

D.实际发放时：

借：应付职工薪酬—非货币性福利　　　　　　　　　600000

贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　600000

15.2017年5月份，甲公司(一般纳税人，适用的增值税税率为17%)发生如下事项：①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元，增值税税额为3400元。②18日，领用一批外购原材料用于集体福利消费，该批原材料的成本为60000元，购入时支付的增值税进项税额为10200元。下列说法正确的有(　　)。

A.管理不善造成的材料毁损，进项税额应留待继续抵扣

B.转入“待处理财产损溢”科目的金额为23400元

C.借记应付职工薪酬70200元

D.应记入“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为13600元

16.下列各项中，增值税的进项税额需要转出的有(　　)。

A.购买的货物用于简易计税方法计税项目

B.购买的货物用于集体福利

C.购买的货物因管理不善发生损失

D.购买的货物用于设备安装

17.下列各项中，计入委托加工物资成本的有(　　)。

A.委托加工物资支付的加工费

B.委托加工物资耗用的物资成本

C.委托加工物资收回后连续加工由受托方代收代缴的消费税

D.委托加工物资收回后直接销售由受托方代收代缴的消费税

18.甲公司2016年9月15日由于暴雨毁损一批原材料，该批材料系9月1日购入的，增值税发票上注明价款200万元，增值税税额34万元。报经批准后，由保险公司赔款155万元。甲公司下列会计处理中正确的有(　　)。

A.计入营业外支出45万元

B.计入管理费用79万元

C.该批材料的增值税税额需转出

D.该批材料的增值税税额不需转出

19.2017年5月份，甲公司(一般纳税人，适用的增值税税率为17%)将外购的一批商品捐赠给希望中学。该批产品的成本为20000元，计税价格为25000元。下列说法中正确的有(　　)。

A.计入主营业务收入20000元

B.计入营业外支出24250元

C.按计税价格转入营业外支出

D.按计税价格计算的销项税额需转入营业外支出

20.下列有关土地增值税的处理说法中，正确的有(　　)。

A.土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收

B.企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税通过“固定资产清理”科目核算

C.房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税通过“税金及附加”科目核算

D.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值性收入的单位和个人征收的一种税

21.下列各项中，不通过“应交税费”科目核算的有(　　)。

A.消费税

B.增值税

C.印花税

D.耕地占用税

22.企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有(　　)。

A.签订购买合同缴纳的印花税

B.小规模纳税人外购材料交纳的增值税

C.进口商品支付的关税

D.一般纳税人购进生产设备支付的增值税

23.下列关于“应付股利”的表述中，不正确的有(　　)。

A.应付股利是指企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润

B.企业通过“应付股利”科目，核算企业确定或宣告支付但尚未实际支付的现金股利或利润

C.该科目借方登记应支付的现金股利或利润，贷方登记实际支付的现金股利或利润

D.期末借方余额反映企业应付未付的现金股利或利润

24.下列有关小规模纳税人的说法中，正确的有(　　)。

A.小规模纳税人在购进货物、应税劳务或应税行为时，取得的增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣

B.小规模纳税人可以开具增值税专用发票

C.在进行账务处理时，只需在“应交税费“科目下设置“应交增值税”明细科目，该科目不再设置增值税专栏

D.一般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方案并向客户结算款项

25.下列各项中属于增值税税控系统专用设备的有(　　)。

A.增值税防伪税控系统设备

B.货物运输业增值税专用发票税控系统设备

C.公路、内河货物运输业发票税控系统的设备

D.机动车销售统一发票税控系统

三、判断题

1.短期借款是指企业向银行或者其他金融机构等借入的期限在1年以下(不含1年)的各种借款。(　　)

2.如果企业所购的物资已经验收入库，但是没有收到发票账单(包括未收到货物清单及无法按照合同协议确定价格)，在会计期末，企业也不应该做任何会计处理。(　　)

3.企业支付的银行承兑汇票手续费应当计入当期管理费用。(　　)

4.企业商业承兑汇票到期无力支付应转入营业外支出。(　　)

5.企业在确定附有现金折扣条件的应付账款时，应按照扣除现金折扣后的应付款总额入账。(　　)

6.暂收个人的款项和经营租入固定资产的未付租金应通过“其他应付款”科目核算。(　　)

7.企业将租赁的房屋无偿提供给职工使用的，每期应付的租金应作为应付职工薪酬计入相关资产成本或者当期损益。(　　)

8.从薪酬的支付对象来看，职工薪酬包括提供给职工本人的福利，但不包括提供给其配偶、子女或其被赡养人的福利。(　　)

9.企业为职工给予的其他长期福利包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。(　　)

10.一般纳税人购进货物、接受应税劳务或应税行为,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额不得从销项税额中抵扣的,应将进项税额计入相关资产成本或当期损益。(　　)

11.企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，按规定应交纳的消费税记入“税金及附加”科目核算。(　　)

12.企业代扣代缴的个人所得税，需要通过“应交税费”科目进行核算，而企业缴纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目进行核算。(　　)

13.小规模纳税人企业购进货物和接受应税劳务时支付的增值税，记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目核算。(　　)

14.企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。(　　)

15.企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不做账务处理。(　　)

16.企业租入固定资产应付的租金，应该通过“其他应付款”科目核算。(　　)

17.车船税是以车辆、船舶为课征对象，向车船的使用人或管理 …… 此处隐藏：3458字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……