任务3-2 采购预算的编制

《采购与供应管理实务》配套课件PPT作者：刘刚桥

任务3-2 采购预算的编制

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学习目标知识目标

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掌握采购预算的编制方法 了解采购预算编制与审核流程

技能目标能够分析企业采购预算的合理性

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能够编制简单的采购预算表

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思维导图

任务训练知识学习 技能训练

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任务情境 某企业生产某种机械设备，很多原材料及零部件都需要外购。但企 业在生产过程中经常会出现原材料及零部件供应不足或库存积压现 象，有时，急需采购时，又出现资金困难等情况，因此，严重地影 响了企业生产的正常进行。每年末企业的各部门都会提交下年度预 算，涉及各部门一年内所要开展的种种活动和所需资金、人员等情 况，高层管理人员和会计部门会根据年度财务计划来核定业务费用， 使人员、资金、设备等与预测的需求相匹配。采购部门在审核过程 中也会发现一些部门所提出的用料需求和部门采购预算存在着过分 夸大预算或者压缩预算的情形，导致计划需求量与企业生产实际需 求量差距较大

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任务训练 1.假设你该企业的采购主管，你认为是什么原因

导致部门乃至整个企业预算的失真呢？ 2.请问有哪些好的方法可以减少预算的失真，尽 可能实现预算与实际支出的接近？

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知识学习 1.采购预算的含义及作用

2.采购预算编制原则 3.采购预算的编制方法

4.采购预算的编制流程

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1.采购预算

定义

一种用数量表示的计划，将企业未来一定时期内经营 决策的目标通过有关数据系统的反映出来，是经营决 策的具体化、数量化的表现

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采购预算一般以销售预算为基础予以制定。如某零售商店某月的销售 额达到200美元，假定商店的平均利润率为15%,那么商店的采购目 标就是：200×(1-0. 15)=170 按同样的道理，也可以推算出商品的年采购目标。当然，以上这个公 式仅仅是销售成本计算公式，它并没有估计到库存量的实际变化。采 购预算还要加上或减去希望库存增加或削减的因素，其计算公式应为： 采购预算=销售成本预算十期末库存计划额-期初库存额 实例：某商店一年的销售目标为2000万美元，平均利润率是 15%, 期末库存计划额为200万美元，期初库存为180万美元，求其全年的采 购预算。2000×(1-0 .15)十200-180=1720 即一年的采购预算为1720万美元。再将其分月分配到各个月，就是每 月的采购预算。 采购预算在执行过程中，有时会出现情况的变化，所以有必要进行适 当的修订。如商店实行减价或折价后，就需要增加销售额的部分；商 店库存临时新增加促销商品，就需要从预算中减少新增商品的金额。

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采购预算的作用 保障战略计划和作业计划的执行

协调组织经营资源 在部门之间合理安排有限资金 通过审批和拨款以及差异分析控制支出

将收入与支出与预算收入和支出相比较，对企业财务 状况进行监视

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采购预算影响因素 采购环境(原材料市场的波动) 销售计划的波动 工艺变更导致物料清单的变化 库存数据的准确性

标准成本的变动 生产能力的波动改变对物料的需求

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采购预算编制原则 1.实事求是原则

2.积极稳妥、留有余地原则 3.保持适宜性价比原则

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采购预算编制方法 弹性预算(变动预算) 概率计算(以变量的概率为基础) 零基预算(以零为起点) 滚动预算(连续预算或永续预算)

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弹性预算─弹性预算亦称为变动预算，它是根据计划期间可 能发生的多种业务量，分别确定与各种业务量水平 相适应的费用预算数额，从而形成适用于不 同生产经营活动水平的一种费用预算)

概率预算 管理者不可能在编制预算时就十分精确地预见到这 些因素在将来会发生何种变化，以及变化到何种程度 只能估计出变化的可能性，从而近似 地判断出各种因素的变化趋势、范围和 结果，然后，对各种变量进行调整，计 算其可能值的大小

零基预算是指在编制预算时，对于所 有的预算项目均以零为起点，不考虑以 往的实际情况而完全根据未来一定期间

预算方法

生产经营活动的需要和每项业务的轻重缓急，从 根本上来研究、分析每项预算有否支出的必要和 支出数额大小的一种预算编制方法。

滚动预算又称连续预算或永续预算， 其主要特点是预算期随着时间的推移而 自行延伸，始终保持一定的期限(通常 为一年) 当年度预算中某一季度(或月份)预算执行完毕后， 就根据新的情况进行调整和修改后几个季度(或月 份)的预算，以次往复，不断滚动

零基预算

滚动预算

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预算编制的流程 采购预算编制的操作步骤

第一步，审查企业以及部门的目标第二步，制定明确的工作计划

第三步，确定所需的资源第四步，提出准确的预算数字 第五步，汇总 第六步，提交预算

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编制采购预算的要点和应避免的问题 ◆编制采购预算的要点 ①编制预算之前，要进行市场调研 ②编制预算时，为保证实现企业的总目标，应制订切实 可行的编制程序、修改预算的方法及预算执行情况的分折 等 ③确立恰当的假定 ④每项预算应尽量做到具体化、数量化 ⑤应强调预算的广泛参与性 ◆编制采购预算时应避免的问题 ①避免预算过繁过细 ②避免预算目标与企业目标相脱离 ③避免一成不变

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采购预算的流程图1、

审查企业和部门的战略目标 2、制定明确的工作计划 3、确定所需要的资源 4、提出准确的预算数据 5、汇总资料

6、提交预算