说明书范文(2)

响数额。

（八）其他。

三、资金增减和周转情况

（一）各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，

增减原因；长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因、购买和处置子公司及其他

营业单位的情况。

（二）资产损失情况，包括待处理财产损益主要内容及其处理情况，按账龄分析三年以

上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法，长期积压商品物资、不良长期投资

等产生的原因及影响。

（三）流动负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比

增加金额及原因；企业尝还债务的能力和财务风险状况；三年以上的应收账款和其他应付款

金额、主要债权人及未付原因；逾期借款本金和未还利息情况。

（四）企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。

（五）企业债务重组事项及对本期损益的影响。

（六）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以

上，且占报告期资产总额5%（含5%）以上的，应明确说明原因。

四、所有者权益（或股东权益）增减变动情况

（一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应具体说

明增减差额及原因。

（二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明

增减差额及原因。

（三）所有者权益（或股东权益）本年度内经营因素增减情况。

（四）对国有资本保值增值产生影响的主要客观因素情况及增减数额。

五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

六、对企业收支利指标进行全面分析，从数据后面阐述问题的原因，从分析得出企业的

经营情况，对存在的问题进行阐述，新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施。 财

务情况说明书基本要求

突出重点、兼顾一般（对上级领导比较关心的问题和当前经济运行重点、热点、变动指

标比较大的情况进行分析，如去年非典对支出影响，今年宏观调控，铁路全力运电煤是赢钱

还是赔钱，煤、电涨价对支出影响，煤电运输增大和支出比较是否有赢利，加息对支出影响，

这些要是定量分析，不能定性）；观点明确、抓住关键（有主有次抓住问题，要让人明白、让人看出你写的当期经营情况

到底怎么样，不能模棱两可，总之一句话知道你讲什么）； 注重实效、抓住关键（时效性对报告质量影响很大，目前报表由于清算数出的慢已经严

重影响了报表质量，大家应理解很深，因为时效不强对决策意义不大，甚至出现负面影响）；

客观公正、真实可靠（依赖于我们报表的质量，报表数据是真实的完整的，报告就越有科学

性）；报告清楚、文字简练（一篇文章要结构清楚，看的人也舒服，如果缺乏条理、缺乏逻辑

你分析的再好也可能达不到效果）。企业财务会计报告分析的步骤和主要方法 财务会计报告分析的主要步骤：

1．报告分析目的：首先要明确阅读对象，阅读对象不同内容也有所不同，对象要有针对

性。写这个报告的灵魂：分析工作要达到什么目的，整个工作要围绕目的展开。

2．制定分析方案：首先要明确范围，也就是你合并所有企业，其次要开始搜集资料，搜

集资料的方法；再次确定分析方法；最后人员分工，写哪部分确定下来，并确定工作进度。

3．搜集整理分析资料：这要求大家平时积累，积累信息对分析工作有重大意义，你信息

越多，写出材料就越好，不仅对数据进行搜集，还要对环境数据（非财务数据，国家宏观政

策，部制定并出台的相关政策）也要进行搜集。

4．选择合理的分析方法：介绍我们经常使用的方法：

（1）定性、量分析方法：现在流行定量分析方法，因为用数据说话有说服力，另外定性

分析的方法也要使用，当你不能使用定量，用定性。

（2）绝对数、相对数比较，绝对数就是当期与比较期的数差额，相对数百分比。横向比

较：可以和其他铁路局比价，和本地区同行业（情况类似）比价；纵向比较，不同年度比较，

注意口径应一致。

（3）财务比率分析方法：反映经济效益情况：如净资产收益率、总资产报酬率、主营业

务利润率、成本费用利润率等。反映资金周转情况：总资产周转率、流动资产周转率、存货

周转率、应收账款周转率；反映尝债能力：资产负债率、流动比率、速动比率、获利倍数等。

（4）结构分析法：投资率：（资本形成总额/支出法gdp）×100%；消费率：（最终消费/支出法gdp） × 100%

（5）速度分析法：

比上年同期、比基期、环比发展速度=（报告期水平/基期水平）×100% 增长速度=（报告期水平-基期水平）/基期水平×100%=发展速度-1平均增长速度=报告期水平/基期水平开n次根号减1=平均发展速度-1

（6）边际分析法：在教科书有介绍，下面介绍一个比率：国有企业上交税金对当其财政

收入增长的贡献率=当期国有企业上交税金增加额/当期财政收入增加额×100%

（7）模型分析法：利用数学模型对经济运行的内在规律、发展趋势进行分析和预测。

（8）进入分析起草阶段：分析结束开始起草报告。分析中应注意的几个问题：文字表格、

缺乏逻辑性、不注意阅读对象、为了分析而分析、缺乏客观性、不注意数据口径、人云亦云。

财务情况说明书范文

财务情况说明书

一、企业生产经营的基本情况

（一）企业主营业务范围:

营业执照上描述的公司设有董事会、监事会；公司下属 xx家控股子公司，分公司 xx 家；所处行业为xx

业。 纳入合并范围子公司基本情况企业名称

注册资本

投资额

持股

比例

注册地址

法定代表人

与母公司

关系

（二）本年度生产经营情况:全年实现销售xxxx达yy吨，较去年同期xxxx吨增加yy%，销售xxxx达yy吨。实现收

入xxxx万元，较去年同期xxxx万元增加了yy%。实现毛利xxxx万元，较去年同期xxxx万

元增加了yy%。实现利润总额xxxx万元，较去年同期xxxx万元增加yy%。本年流动资产周转次数达xx次较去年同期xx次提高yy次。本年净资产收益率为xx%较